Cálculo de Utilidades con la nueva LOTTT

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Las utilidades están contempladas en la reforma de la ley (LOTTT) como los Beneficios anuales o utilidades, establecido en el Artículo 131 de la LOTT (Esto se refiere a empresas con fines de lucro. Ver artículo 140 para empresa sin fines de lucro)

Artículo 131.  Las entidades de trabajo deberán distribuir entre todos sus trabajadores y trabajadoras, por lo menos, el quince por ciento de los beneficios líquidos que hubieren obtenido al fin de su ejercicio anual. A este fin, se entenderá por beneficios líquidos, la suma de los enriquecimientos netos gravables y de los exonerados conforme a la Ley de Impuesto Sobre la Renta. 

Determinación del Monto Distribuible (Artículos 131, 133 y 136 de la LOTTT)


Utilidad a pagar a cada trabajador
=
Total devengado anual por el trabajador
X
15% de Utilidades Empresa declarados en el ISLR

Total de Salarios Anuales


Comúnmente este cálculo es realizado por la empresa al momento de realizar la declaración del Impuesto Sobre la Renta, en el mes de marzo, por eso muchas empresa grandes (y serias) pagan las llamadas “Liquidas” que son la porción de las utilidades que le corresponde pagar a cada trabajador y que no fueron canceladas en el mes de diciembre en el “adelanto” de Utilidades que puede ser de 1 a 4 meses dependiendo de la política de la compañía. Este adelanto o pago de utilidades exigido por la ley esta establecido en el mismo artículo 131 de la LOTT, ratificados en los artículos 132 y 133, indiferentemente si la empresa presente ganancias o pérdidas en su ejercicio contable.

Límite mínimo y Límite Máximo. (Artículos 131, 132, 133 LOTTT) 

Artículo 131. Esta obligación tendrá, respecto de cada trabajador o trabajadora como límite mínimo, el equivalente al salario de treinta días y como límite máximo el equivalente al salario de cuatro meses.
Para ello se aplica un porcentaje o coeficiente sobre las remuneraciones totales anuales del trabajador que es del 8,33% para un mes de utilidades  o del 33,33% para 4 meses de utilidades. Esto es:



Monto Mínimo
=
30 Días














Mínimo
=
30 días
X
100
=
8,33%

360 días


Monto Máximo
=
4 Meses (120 días)












Máximo
=
120 días
X
100
=
33,33%

360 días




Utilidades Fraccionadas (Artículo 131)

Cuando el trabajador o trabajadora no hubiese laborado todo el año, la bonificación se reducirá a la parte proporcional correspondiente a los meses completos de servicios prestados. Cuando la terminación de la relación de trabajo ocurra antes del cierre del ejercicio, la liquidación de la parte correspondiente a los meses servidos podrá hacerse al vencimiento del ejercicio.

Para esta fracción, se aplica el 8,33% al total devengado por el trabajador en el periodo laborado.

Ejemplo.










El 10/12/12 la empresa cancela las utilidades. Aquí se presenta el cálculo de Utilidades.



Mes
Sueldo Básico
Bono Nocturno
Otros bonos
Horas extras
Total Sueldos



Enero
3.600,00
250,00
400,00
0,00
4.250,00



Febrero
3.600,00
240,00
400,00
0,00
4.240,00



Marzo
3.600,00
300,00
400,00
0,00
4.300,00



Abril
3.600,00
320,00
400,00
0,00
4.320,00



Mayo
3.600,00
300,00
400,00
0,00
4.300,00



Junio
3.600,00
280,00
400,00
100,00
4.380,00



Julio
4.200,00
250,00
600,00
0,00
5.050,00



Agosto
4.200,00
290,00
600,00
0,00
5.090,00



Septiembre
4.200,00
250,00
600,00
120,00
5.170,00



Octubre
4.200,00
280,00
600,00
0,00
5.080,00



Noviembre
4.200,00
280,00
600,00
0,00
5.080,00



Diciembre
4.200,00
0,00
600,00
0,00
4.800,00







Total devengado
56.060,00



Total Devengado
56.060,00







%
8,33







Utilidades:
4.669,80
Anticipo del 10/12/2012





















El  18/03/2013,  la  empresa  presenta  la  Declaración  para  el  ISLR


con utilidades  de  Bs 250,000.  Durante  el  2012, el total de sueldos


cancelados fue de Bs 190,000.




Porcentaje a distribuir
=
15% de Utilidades Empresa declarados en el ISLR



Total de Salarios Anualaes









19,73%
=
(250,000 x 15%)



190000



















El 18/03/13 la empresa presenta declaración de ISLR.





Mes
Sueldo Básico
Bono Nocturno
Otros bonos
Horas extras
Total Sueldos



Enero
3.600,00
250,00
400,00
0,00
4.250,00



Febrero
3.600,00
240,00
400,00
0,00
4.240,00



Marzo
3.600,00
300,00
400,00
0,00
4.300,00



Abril
3.600,00
320,00
400,00
0,00
4.320,00



Mayo
3.600,00
300,00
400,00
0,00
4.300,00



Junio
3.600,00
280,00
400,00
100,00
4.380,00



Julio
4.200,00
250,00
600,00
0,00
5.050,00



Agosto
4.200,00
290,00
600,00
0,00
5.090,00



Septiembre
4.200,00
250,00
600,00
120,00
5.170,00



Octubre
4.200,00
280,00
600,00
0,00
5.080,00



Noviembre
4.200,00
280,00
600,00
0,00
5.080,00



Diciembre
4.200,00
300,00
600,00
0,00
5.100,00







Total devengado
56.360,00



Total Devengado
56.360,00







%
19,33







Utilidades:
10.894,39







Anticipo del 10/12/12
4669,8








6.224,59
Diferencia de Utilidades a cancelar














25 comentarios:

  1. muchisimas gracias por este material exelente!

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  2. buenas tardes! Ten 5 meses laborando en una oficina me tocaria utilidades?? gano 3000 mensual.. AYUDENME PÓR FAVOR

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  3. quien me ayuda? stoy trabajndo desde el 29/07/2013 y la fecha de cieerre es al 27/10/2013 y esto fue lo que devenge en ese peridodo 16.451.74. rpd aqui xfaaaaa jorgex_15@hot.......com ;)

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  4. de dode sale el porcentaje del 19.73% podrian especificar a q hace alusion ese porcentaje de donde lo sacaron

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  5. hola tengo una empresa pequeña con 7 trabajadores que tipo de calculo deberia de pagar para las utilidades

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  6. SI PERO QUE PASA SI EL TRABAJADOR SE VA ANTES DE CUMPLIR UN AÑO EN LA EMPRESA; ES DECIR QUE SOLO TRABAJO 4 meses, se aplica la misma fraccion de 8,33%? O QUE LE CORRESPONDERIA EXACTAMENTE POR UTILIDADES?

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  7. tengo sueldo mínimo y me pagaron 4500 osea explíquenme a ver si estoy mal ubicada pero creo que me calcularon mal mi cuenta!

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  8. Una pregunta: Domingos y feriados se computan como salario para hacer el cálculo de las utilidades? Gracias.

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  9. Hola buenas, tengo una duda ese pago se tiene que realizar desde el año 2012 o corre desde este año?? Por favor me gustaria que me aclarara esa duda ya que no no han dicho nada en el trabajo sobre ese pago.

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  10. EN SU MAYORIA SOLO PAGAN EN DICIEMBRE UN MES DE UTILIDADES Y EN MARZO SE HACEN LOS LOCOS Y NO CANCELAN NINGUNA DIFERENCIA

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  11. en su mayoría as empresas privadas solo cancelan en diciembre un mes de utilidades y en marzo ni siquiera se acuerdan de la diferencia

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  12. Hola trabaje en una empresa privada pequeña desde el 26 de abril de 2013 hasta el 15 de dic de 2013 (cumpliendo siete meses y 19 días exactamente) y me pagaron de utilidades 2.884,93 las cuales acordamos los trabajadores y el patrono pagarlas en base a 45 dias (mes y medio) ya que el se encontraba muy satisfecho con nuestro trabajo pero me siento engañada y muy confundida porque con el tiempo que tenia alli creo que me dieron muy poco ya que una nueva compañera con tan solo un mes y medio aproximadamente saco 875 aprox de utilidades :( y otras compañeras con solo siete meses exactos obtuvieron 3.000bs de utilidades ¡podrian ayudarme! no sé si tenga que ver que yo me retire con previo aviso y ellas siguieron trabajando.

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  13. Hola, queria saber si las comisiones por ventas se incluyen en el calculo de las utilidades.
    Me explico, gano mi sueldo mensual fijo pero tambien recibo pago por comisiones mensualmente, para el calculo de las utilidades se deben incluir las comisiones mensuales ?
    Gracias

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  14. COMO SE CALCULAN LAS UTILIDADES Y VACACIONES FRACCIONADAS

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  15. ESTA MAL CALCULADO. = 250.000 (utilidades de la empresa) x 15% = Bs. 37.500 (a repartir entre todos los empleados).
    ESO DA = 37.500 UTILIDADES A REPARTIR / 190.000 (SALARIOS CANCELADOS A TODO EL PERSONAL DURANTE EL AÑO) = 0.19736842 ES UN FACTOR COMUN, QUE AHORA SE LE APLICA AL TOTAL DE SUELDOS DEL AÑOS DE "CADA TRABAJADOR". DE ESTA MANERA, QUIEN DEVENGÓ MÁS SALARIO, COBRA MÁS UTILIDADES. QUEDA ASI:

    56.360 x 0.197368 = BS. 11.123,66
    SI SE HACE ESTO CON TODOS LOS TRABAJADORES, EL TOTAL DE LAS UTILIDADES CUADRA CON LOS 37.500 A REPARTIR.

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  16. DISCULPA COMO SE HACE EN EL CASO DEL SALARIO FIJO SI ESTE ES SALARIO MINIMO Y NO DEVENGA NINGUNA OTRA INCIDENCIA SALARIAL, SI LO PROMEDIAS TE DARÁ POR DEBAJO DEL MISMO

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  17. Buena la informacion. Atento a la correcion de Armando Pinto

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  18. Buenos Dias, una pregunta, el sueldo que se utiliza para el calculo es: el sueldo base o el sueldo integral, incluyendo Vacaciones y utilidades del año anterior? Gracias en espera de su respuesta

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